湖南自考2012年自考审计学模拟题
一、单项选择题
1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（B）
A、资产负债表审计阶段
B、详细审计阶段
C、会计报表审计阶段
D、现代审计阶段
2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是(A)
A、社会审计、政府审计、内部审计
B、政府审计、民间审计、内部审计
C、政府审计、独立审计、内部审计
D、内部审计、政府审计、注册会计师审计
3.按照审计所依据^^分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审
计三类。(C)
A、实施时间
B、审计主体
C.执行地点
D、基础和技术
4.下列厲于审杏书面资料的方法为(D)
A、监督盘点
B.观察法
C、调节法
D.分析法
5.下列不尽亍注册会计师基本原则的是（D）
A、职业行为
B、专业胜任能力
C、保密
D、廉洁
6.下列不辱亍鉴证业务的是(A)
A、执行商定程序
B、验资
C、内部控制审核
D、盈利预测审核
7.财务报表审计一般是提供(B)
A、绝对保证
B、合理保证
C、有限保证
D、有效保证
8.下列仅属于交易和事项认定的是(C)
A、发生
D、完整性
C、截止
D、计价
9.审计业务约定书具有(A)
A、经济合同性质
B、意向书性质
C.风险评估程序的证据性质
D、实施分析程序的前提性质
10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有〗00万的高估,
高估部分为账面余额的20%，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么屑
于推断误差的是(C)
A、100万元
B、300万元
C、200万元
D、400万元
11、何时调配审计资源是(B)
A、审计约定书中的工作
B、总体审计策略中的工作
C、具体审计计划中的工作
D、审计底稿中的工作
12、在确定审计证据相关性时，注册会计师不荦认同的是(D)
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据
B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D、非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据
13、下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是(C)
A、检查记录或文件
B、函证
C、重新执行
D、重新计算
14、审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的(B)
A、30天
B、60天
C.90天
D、180天
15、下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是(D)
A、了解审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素
B、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
C、被审计单位业绩的衡量与评价
D、以往年度的审计策略
16、仅通过实质性程序无法萩得的充分、适当的审计证据的风险等同于(C)
A、检查风险
B、固有风险
C、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
D、控制风险
17、登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客’主耍针对是（A）
A、发生审计目标
B、存在审计目标一
C、完整性审计目标
D、准确性审计目标
18.下列属于核箅错误的是(D)
A、将应收账款登入预收账款
B、将预付账款计入应付账款
C、将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方
D、没有计提坏账准备
19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为(A)
A、检查与销售有关的书面文件
B、抽査有无不属于结算业务的债权
C、对应收账款进行账龄分析
D、检查貼现、质押或出售
20.无助于査找未入账的应付账款的审计程序是(D)
A、结合存货监盘，检査是否存在料到单未到的经济业务
B、检杳资产负债表曰后收到购货发粟的曰期
C、检査资产负债表曰后应彳寸账款明细贱贷方发生额的入账时间
D、检赍资产负债表列报（湖南自考网 www.hnctw.com整理）
二、多项选择题
21.以下厲于审计经济职能的有（ACD）
A.监督
B.预算
C.鉴证
D.评价
22.厲于鉴证业务关系人的有(ACE)
A、注册会计师
B.董事会
C、预期使用者
D、委托方
E.责任方
23.以下关于审计重要性的阐述错误的有（CDE）
A、重要性的金额包括财务—层次与交易、余额、列报认定层次两个方面
B、重要性与审计风险是反向关系
C、重要性与审计证据是正向关系
D、计划阶段的重要性耍高于结果阶段的重耍性
E、考虑重要性性质的时候可以忽略重要性的数紫
24.以下关于审计证据充分性的阐述，正确的有(ABC)
A、与重大错报风险是正向关系
B、与审计项目的重要程度是正向关系
C.与审计重要性是反向关系
D.与审计证据的质量是正向关系
E.与总体规模是反向关系
25.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（ABC）
A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报’而被审计单位的内部控制没有发现这些
重大错报
B.控制环境薄弱―
C.存在高层舞弊迹象
D.现金出纳与银行出纳为同一人
E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同—人
26.实施控制测试的情况有(AB)
A、预期控制的运行是有效的
B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C、固有风险很大
D、存在特别风险
E、风险评估程序是有效的
27.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有(ABD)
A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置
B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置’或将其中的足够数量
处置，使剩余利益不再重大
C、让该鉴证人员写下保证书’保证该经济利益对独立性不会产生影响
D、将该人员调离鉴证小组
E、提供交叉核对
28、被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有(ACD)
A、霉烂变质的存货
B、企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格
C、己过期不可退货的存货
D、生产中已不再需要，并且无转让价值的存货
E、周转变得缓慢的存货
29.查证银行存款是否存在的重要程序有(AC)
A、检査银行存款余额调节表
B、实施分析程序
C、函证银行存款余额
D、抽查原始凭证
E、检查银行存款发生额的大小
30.下列属于釆购与付款循环的审计科目有(ABCDE)
A、固定资产
B、应付账款
C.在建工程
D、累计折旧
E、固定资产清理
三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分,共4分）
31、鉴证业务（湖南自考网 www.hnctw.com整理）
是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。〔1分）它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务等。
32、风险评估程序
为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序（丨分〉，其目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。（丨分）
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33、针对财务报表层次重人错报风险的总体应对措施主耍有哪些？
针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有：
(1)向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度的必要性；〈1分）
(2)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；〈1分）
(3)提供更多督导；〈1分）
(4)在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解;
(5)对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。〈1分）
34、简述审计程序的主耍内容。
审计程序的主要内容：
(1)接受业务委托、
(2)计划审计工作
(3)实施风险评估程序分〉；
(4)实施控制测试和实质性程序
(5)完成审计工作和编制审计报告
五、论述题〔本大题10分）
35、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2009年度财务报表进行审计,并委派人注册会计师为项目负责人。在接受委托后,A注册会计师发现甲公司业务流程采用ERP软件’
审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。八注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司ERP系统的设计工作,因此聘请张先生加入审计项目組,测试该系统并出具
测试报告。在审计过程中’A注册会计师耍求审计项目组成员相互复核所执行的工作,并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中’审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的髙风险性，在山具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
要求：
指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并说明理由。
〔1〉“应付账款一开开化工厂”明细账可能存在的问题有：①甲公司与开开化工厂在业务上有纠纷拒付货款；②甲公司故意拖欠货款，占用开开化工厂的资金；③可能是一方或双方记账差错；④利用应付账款隐瞒收入或利润。〈4分〉要查明事实真相，应该进一步进行审查，方法是釆用面询或函证的方法向开幵化工厂进行调查。针对不同的情况，注册会计师应作出相应的处理。〔2分）（湖南自考网 www.hnctw.com整理）
〔2〉该注册会计师应选择8公司和0公司进行应付账款余额的函证.〔2分〉。因为函证应付账款，目的主要在于查实有无未入账的负债〈2分X本年度该公司从B和D两家公司釆购了大量商品，存在漏记业务的可能性更大〈2分〉。
