2013年10月自学考试《中国税制》试题
2013年10月高等教育自学考试《中国税制》试题
课程代码：00146
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
1．下列不属于企业所得税纳税人的是（ A ）。
A．个人独资企 B．集体企 C．私营企业 D．国有企业
2．下列属于资源税的征税范围的是（ B ）。
A．原煤 B．选煤 C．洗煤 D．煤炭制品
3．我国现行增值税属于（ B ）。
A．收入型增值税 B．消费型增值税
C．生产型增值税 D．交换型增值税
4．建筑业适用的营业税税率为（ A ）。
A．3％ B．5％ C．8％ D．20％
5．下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是（ D ）。
A．稿酬所得 B．利息、股息、红利所得
C．偶然所得 D．劳务报酬所得
6．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ A ）。
A．某商店为厂家代销服装
B．某企业将外购床单用于职工福利
C．某企业将外购水泥用于基建工程
D．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
7．小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额的公式为（ B）。
A．销售额=含税销售额／(145％) B．销售额=含税销售额／(1+6％)
C．销售额=含税销售额／(1+13％) D．销售额=含税销售额／(1+17％)
8．耕地占用税采用的税率形式是（ C ）。
A．超额累进税率 B．全额累进税率
C．定额税率 D．比例税率
9．按规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（ D ）。
A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B．一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品
C．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
D．用于集体福利的购进货物
10．税务机关的权利中，最基本的权利是（ B ）。
A．税法解释权 B．征税权 C．估税权 D．税收保全权
11．设计税收制度的核心问题是（ B ）。
A．税收依据 B．税制原则 C．税率 D．税收分类
12．1994年税制改革后，我国的主体流转税种是（ B ）。
A．消费税 B．增值税 C. 营业税 D．关税
13．就其性质来说，房产税属于（ C ）。
A．流转税 B．资源税 C．财产税 D．行为税
14．税收职能中，最首要的、基本的职能是（ C ）。
A．经济职能 B．调节资源配置职能
C．财政职能 D．调节财富分配职能
15．根据我国企业所得税相关规定，纳税入境外所得按中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（ D ）。
A．不分项不分国计算 B．分国分项计算
C．分项不分国计算 D．分国不分项计算
16．下列不属于行为税的税种是（ C ）。
A．印花税 B．城市维护建设税
C．城镇土地使用税 D．车辆购置税
17．按计税依据分类，税收可分为（ A ）。
A．从量税和从价税 B．中央税和地方税
C．实物税和货币税 D．价内税和价外税
18．下列属于城建税的纳税人的是（ C ）。
A．缴纳企业所得税的单位 B．缴纳资源税的单位和个人
C．缴纳增值税、消费税的单位和个人 D．缴纳烟叶税的个人
19．企业的下列经营业务中，应征消费税的是（ C ）。
A．汽车加油站销售的汽油 B．烟草公司批发的卷烟
C. 酒厂生产销售的薯类白酒 D．商场销售的化妆品
20．税收权利主体是指（ D ）。
A．征税方 B．纳税方
C．中央政府 D．征纳双方
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)
21．歧视关税主要有（ ACD ）。
A．反倾销关税 B．关税壁垒 C．报复关税
D．反贴补关税 E．非关税壁垒
22．契税的计税依据有（ ABC ）。
A．房地产的成交价格 B．房地产的市场价格 C．房地产交换的价格差
D．房地产的租金 E．房地产的评估价
23．现代西方税收的公平原则，包含的内容有（ BE ）。
A．经济公平 B．横向公平 C．地区公平
D．社会公平 E．纵向公平
24．下列属于税收法律的有（ ACE ）。
A．《中华人民共和国企业所得税法》
B．《增值税暂行条例实施细则》
C．《中华人民共和国税收征收管理法》
D．《税务代理试行办法》
E．《中华人民共和国个人所得税法》
25．下列个人所得，运用20％比例税率的有（ ACDE ）。
A．红利所得 B．保险赔款 C．财产转让所得
D．稿酬所得 E．财产租赁所得
26．下列税种，属于从量税的有（ BCD ）。
A．消费税 B．资源税 C．车船税
D．城镇土地使用税 E．关税
27．城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档差别比例税率，他们是（ ACE ）。
A．1％ B．3％ C．5％
D．6％ E．7％
28．根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（ ACDE ）。
A．向投资者支付的权益性投资收益款项
B．广告性质的各种赞助支出
C．非广告性质的各种赞助支出
D．税收滞纳金
E．建造固定资产的支出
29．下列个人所得应纳个人所得税的有（ ACDE ）。
A．购买福利奖券获得一台彩电
B．省人民政府颁发的教育奖金
C．单位发放的交通补贴和医疗费用补贴
D．利用业余时间从事设计获得的报酬
E．某香港歌星到北京开个人演唱会所获得的收入
30．我们通常所说的“税收三性”是指（ ACD ）。
A．无偿性 B．特定性 C．强制性
D．固定性 E．刚性
三、名词解释题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)
31．累进税率：是随征税对象数额的增大而提高的税率。
32．契税：是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人缴纳的一种税。
33．土地增值税：是对有偿转让我国国有土地使用权及上建筑物等产权的单位和个人征收的一种税。
34．偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的。
35．耕地占用税：是在全国范围内，对占用农用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税额一次性征收的税种。
四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)
36．简述起征点和免征额的区别和联系。
答：起征点与免征额是与减、免税有关的两个概念。(1分)
起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。(2分)
免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。(2分)
37．简述我国统一内外资企业所得税的必要性。
答：统一内外资企业所得税的必要性：
统一内外资企业所得税，是进一步完善我国社会主义市场经济体制的需要；(2分)
统一内外资企业所得税，是我国加入世界贸易组织后新形势的需要； (1分)
统一内外资企业所得税，是贯彻五个统筹、促进区域经济协调发展的需要 (1分)
统一内外资企业所得税，是完善我国企业所得税制度的需要量 (1分)
38．简述征收财产税的意义。
答：征收财产税的意义有：可为地方财政提供稳定收入来源； (2分)
可调节社会成员的财产收入水平，可弥补流转税和所得税的不足；(2分)
其促进增产的作用优于所得税。 (1分)
五、计算题(本大题共3小题，每小题9分，共27分)
39．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，8月发生下列业务：
(1)销售A化妆品3000套，每套售价0.1万元(不含税价)，开具增值税专用发票上注明的销售额30万元，含销售人员奖金2万元，货款收到；
(2)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的销售额50万元，税额8.5万元，款已付，货已入库；
(3)购进检测设备一台，取得增值税专用发票上注明的税额17万元；
(4)将200套A化妆品作为节日福利发给本企业职工。
要求：根据以上资料计算：
(1)该化妆品生产企业8月份应缴纳的消费税。(化妆品的消费税税率为30％)
(2)该化妆品生产企业8月份应缴纳的增值税。
答：应交消费税=(3000+200)×0.1×30％=96万元 (4分)
增值税销项税额=(3000+200)×0.1×17％=54.4万元 (2分)
增值税进项税额=17+8.5=25.5万元 (2分)
应交增值税=54.4-25.5=28.9万元 (1分)
40．某企业2008年产品销售收入5000万元，销售成本3000万元，销售税金及附加50万元，销售费用400万元，管理费用300万元(含与生产经营活动有关的业务招待费100万元)，取得国债利息8万元，营业外支出15万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
要求：
(1)计算该企业会计利润总额；
(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用；
(3)计算该企业应纳税所得额；
(4)计算该企业应纳所得税额。
(计算结果保留小数点后两位)
答：会计利润总额=5000-3000-50-400-300+8-15=1242万元 (2分)
所得税前可扣除的管理费用： 100×60％=60万元
5000×0.5％=75万元，60<75因此业务招待费可以扣除60万元
所得税前可扣除的管理费用=300-(100-60)=260万元 (3分)
应纳税所得额=1242-8+(100-60)=1274万元 (2分)
应纳所得税额=1274×25％=318.50万元 (2分)
41．公民胡先生系某公司一高级职员，2010年10～12月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元。
(2)10月份取得特许权使用费所得40000元。
(3)3月出版一本50万字图书，一次性取得未扣除个人所得税的稿酬收入50000元。
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
(1)计算10～12月工资应缴纳的个人所得税；
(2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税；
(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。
附：含税工资、薪金所得适用的速算扣除数表
级数 全月应纳税所得额 税率(％) 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
(注：工资、薪金所得每月扣除固定费用为2000元)
答：10～12月工资应缴纳的个人所得税
=((6000-2000)×15％-125)×3=1425元 (3分)
特许权使用费应缴纳的个人所得税
=40000×(1-20％)×20％=7200元 (3分)
稿酬收入应缴纳的个人所得税
=50000×(1—20％)×20％×(1—30％)=5600元 (3分)
六、论述题(本大题共1小题，每小题13分，共13分)
42．试论社会主义市场经济下税收的公平原则。
答：税收公平只是一种相对的公平，它包含两个层次：税负公平、机会均等。 (1分)
税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。 (1分)
它包括横向公平和纵向公平，横向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收；纵向公平是指纳税能力不同的人应缴纳数量不同的税收。(2分)
机会均等，是基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济秩序发展的目标。(2分)
要实现税负公平，就要做到普遍征税、量能负担，使税收有效地起到调节作用(2分)
要实现税负公平，就要做到统一税政、集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性。(2分)
要实现机会均等，就必须贯彻国民待遇原则，实现真正的公平竞争。(1分)
联系实际整体论述（2分）
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