2012年10月高等教育自学考试《税法》试题
2012年10月高等教育自学考试《税法》试题
课程代码：00233
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
1．以下不属于税权特征的是（ D ）。
A．专属性 B．法定性
C．公示性 D．处分性
2．以下应当缴纳企业所得税的纳税人是（ D ）。
A．合伙企 B．独资企业
C．个体工商户 D．股份制企业
3．进出口货物完税后，海关发现少征或漏征税款而补征或追征的期限分别是自缴纳税款或货物放行之日起的（ A ）。
A．1年内、3年内 B．2年内、5年内
C．3年内、7年内 D．3年内、10年内
4．某作家发表文章取得报酬收入5000元，将国内的著作翻译为英文，取得报酬3500元，则下列表述正确的是（ D ）。
A．所取得的两项收入均应按稿酬所得计税
B．所取得的两项收入均应按劳务所得计税
C．发表文章取得的报酬应按劳务所得计税，翻译所得应按稿酬所得计税
D．发表文章取得的报酬应按稿酬所得计税，翻译所得应按劳务所得计税
5．某作家取得其作品使用权转让收入5000元，该作家应缴纳的个人所得税的计算式为（ C ）。
A．5000×20％ B．(5000-800)×20％
C．5000×(1-20％)×20％ D．5000×(1-20％)×20％×(1-30％)
6．某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收（ A ）。
A．营业税 B．消费税 C. 增值税 D．增值税和营业税
7．我国的税率分为（ B ）。
A．定额税率、比例税率和浮动税率
B．定额税率、比例税率和超额累进税率
C. 定额税率、比例税率和全额累进税率
D．浮动税率、比例税率和累进税率
8．对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时（ B ）。
A．采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金
B．采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金
C. 应按小规模纳税人对待，并允许抵扣进项税金
D．应按小规模纳税人对待，但不得抵扣进项税金
9．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的（ B ）。
A．单位和个体经营 B．单位和个人
C．个体经营者和个人 D．个体经营者和其他个人
10．下列消费品中，采用定额税率的是（ A ）。
A．啤酒 B．白酒 C．烟 D．小汽车
11．关于关税，下列说法中不正确的是（ D ）。
A．一次征税以后，货物可在全国境内流通，不再征收关税
B．对进出国境的货物和物品才征税
C. 由海关总署及所属机构负责征收管理
D．进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税
12．以下根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是（ C ）。
A．消费税法 B．营业税法
C. 印花税法 D．契税法
13．下列关于不予注册注册税务师的情况，错误的是（ B ）。
A．不具备完全民事行为能力
B．因受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满2年的
C．被国家机关开除公职，自开除之日起未满3年的
D．国家税务总局认为其他不具有税务代理资格的
14．属于静态财产税的税种是（ A ）。
A．房产税 B．契税 C．车船税 D．车辆购置税
15．根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是（ D ）。
A．城市 B．县城 C．建制镇 D．农村
16．《税收征收管理法》规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为（ D ）。
A．7日 B． 10日 C． 15日 D．30日
17．税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形不包括（ D ）。
A．依法应设置账簿但是未设置的
B．擅自销毁账簿的
C. 账簿中账目混乱，难以查账的
D．发生纳税义务但是未及时进行纳税申报的
18．消费税属于（ B ）。
A．直接税 B．间接税
C．所得税 D．行为税
19．根据资源税法律制度的规定，应缴纳资源税的纳税人是（ A ）。
A．开采石油的军事单位 B．销售人造石油的石化企业
C．进口石油的冶炼企 D．从事石油勘察的设计院
20．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出不包括（ D ）。
A．成本 D．费用 C．税金 D．借款
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
21．在中华人民共和国境内，增值税的纳税人包括从事哪些行为的单位和个人（ ABC ）。
A．销售货物 B．进口货物 C．提供加工、修理修配劳务
D．购买货物 E．经营货物运输业务
22．消费税采用的税率形式包括（ AC ）。
A．定额税率 B，超额累进税率 C．比例税率
D．全额累进税率 E．超率累进税率
23．下列所得，免征个人所得税的有（ ABCD ）。
A．省级人民政府的科技奖励金
B．依国家统一规定发放的补贴、津贴
C．外交官的工资薪金
D．保险赔款
E．孤老人员所得
24．税款征收的方式包括（ ABCDE ）。
A．查账征收 B．查定征收 C. 查验征收
D．定期定额征收 E．代扣代缴
25．税收的基本特征有（ ABC ）。
A．强制性 B．无偿性 C．固定性
D．效率性 E．无因性
三、名词解释题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)
26．税基：是指根据税法规定所确定的用以计算应纳税额的依据，即据以计算应纳税额的基数。
27．消费税：是对税法规定的特定消费品或者消费行为的流转额征收的一种税。
28．居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
29．印花税：是指国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为而征收的一种税。
30．税收优先权：是一种一般优先权，即当税收债权与其他债权并存时，税收债权就债务人的全部财产优先于其他债权受清偿。
四、简答题(本大题共4小题，每小题6分，共24分)
31．简述税收法定原则的主要内容。
答：（1）课税要素法定原则；（2分）
（2）课税要素明确原则；（2分）
（3）程序合法原则。（2分）
32．简述行为税的主要特点。
答：（1）目的性：国家特别选定社会生活中某些特定行为征税对象；（2分）
（2）期间性：行为税法的施行时间性较强，一般属于临时税；（2分）
（3）灵活性：行为税开征与停征具有因时、因地制宜的特点。（2分）
33．简述税务登记的作用。
答：（1）产生税收法律关系，明确税收主体；（2分）
（2）设定征纳双方的权利和义务；（2分）
（3）作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据，成为依法治税的重要基础。（2分）
34．简述我国1994年增值税改革的基本立法原则。
答：（1）普遍征收原则；（2分）
（2）中性、简化原则；（2分）
（3）多环节、多次征原则。（2分）
五、论述题(本大题15分)
35．试述分类所得税制的含义及其优缺点。
答：分类所得税制是一种所得课税模式，将纳税人的所得根据其性质不同划分为若干类别，对不同类别的所得额规定不同的费用扣除标准、不同的税前扣除办法并可能适用不同的税率，分别计征个人所得税。（3分）
分类所得税制的优点在于：（1）可对纳税人不同种类的所得区别对待，有利于实现税收的万横向公平；（3分）
（2）可以广泛采用源泉扣缴法，便于计征税款。（3分）
分类所得税制的缺点是：（1）纳税人在一定期间的收入与费用无法综合考虑，难以按照纳税人的全面税负能力征税；（3分）
（2）多种来源所得分别征税，容易造成税收逃避。（3分）
六、案例分析题(本大题共2小题，第36小题6分，第37小题10分，共16分)
36．李某开了一间超市，零售各种食品、日用百货。2007年1月营业收入额416000元。其作为增值税小规模纳税人，适用的税率为4％。本月增值税应纳税额是多少?
答：含税销售额=416000÷(1+4％)=400000(元)(3分)
应纳税额=400000×4％=16000(元)(3分)
37．美国人Mike在中国境内无住所，于2008年1月1 13至2010年1月1日在我国境内工作，期间从2008年11月20日回美国探亲，2009年1月15日返回中国。2008年，Mike在中国获得工资收入15万元，从美国获得稿酬等收入合计5万元人民币。2009年，Mike在中国获得工资收入20万元，从美国获得其他收入合计6万元人民币。
问：2008年、2009年Mike分别应就哪些所得向我国缴纳个人所得税?为什么?
答：(1)2008年应就来源于中国境内的15万元向我国缴纳个人所得税(2分)因为Mike在2008年整个纳税年度内，虽然在我国连续居住满一年，但是一次性临时离境超过30日，属于非居民纳税人，只就来源于中国境内的所得承担有限纳税义务。(3分) (2)2009年应就来源于中国境内的20万元和来源于美国的6万元向我国缴纳个人所得税 (2分) 因为Mike在2009年整个纳税年度内，在我国连续居住满一年，而且一次性临时离境不超过30日，属于居民纳税人，应就来源于中国境内和境外的全部所得承担无限纳税义务。(3分)
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